本文为系列文章的第二篇，笔者将以银行保理融资业务为例（不同类型的保理业务办理流程略有不同），向读者阐述保理业务办理的规范化流程，并结合笔者执业经验，为读者总结保理业务的风险及审查要点。
一、保理业务的操作实务（以银行保理融资业务为例）
（一）业务受理
银行经营机构受理卖方或买方的保理业务申请，如涉及卖方或买方保理额度的申请，则收集客户相关资料后对客户和交易等相关情况进行有效的尽职调査、业务准入分析和风险审查，并按照相关规定完成授信调查及风险报告。
根据买卖双方之间的交易情况设计合理的保理业务方案，作为授信审批的参考依据。
上述资料收集完备后，向评审部门通道上报授信审批申请。
（二）额度及业务审批
评审部门完成额度及业务审批后，经营机构以此进行授信条件落实与额度启用工作。经营机构与卖方或买方签订保理相关业务合同，并确保合同与业务方案设定的相关事项一致。
（三）应收账款转让
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开立保理回款账户。保理合同签订后，经营机构根据业务类型开立相关保理回款账户。
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录入相关信息。经营机构收集业务资料，并在应收账款（保理）系统内，录入买卖双方的客户及相关业务信息。
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办理应收账款转让手续。银行经营机构根据约定的应收账款转让方式，办理应收账款转让、通知和登记（银作为卖方保理商时）事项。
（四）融资发放
银行经营机构收到客户或合作保理商提交的保理融资申请时，应确认应收账款转让手续特别是通知送达工作已完成，人民银行系统查询工作已落实，业务单据已齐全，包括发票查验在内的贸易背景真实性已核查，相关授信条件已落实，融资金额未超过保理融资额度可用额[1]。待完成单据审核及合同完备性、授信条件落实有效性等放款审核程序，由经营机构完成保理融资款的发放。
