银行保险机构如何理解与适用新公司法（四）——监事和监事会

前言

监事会历来是《公司法》所规定的公司常设监督机构。随着新《公司法》的实施，公司在监督机构的选择上获得了更大的灵活性，这无疑为公司治理带来了新的挑战和思考。面对众多方案，如何抉择最优路径、如何理解各方案之间的差异，成为摆在企业面前的现实问题。

在本文中，笔者将从监督机构的可选方案及其优劣、审计委员会与监事会的相互关系以及独立董事与监事会的功能异同三个维度予以简要分析。

一、监督机构设置的可选方案与优劣

评析

1.监督机构的可选方案

有限责任公司：设监事会；不设监事会，设置一名监事；设审计委员会；不设任何监督机构。

股份有限公司：设监事会；不设监事会，设置一名监事；设审计委员会。

在有限责任公司不设置任何监督机构或者股份有限公司仅设置监事的情况下，需要满足"规模较小或者股东人数较少"的前提，但对于何为规模较小、股东人数较少，没有明确的标准。

2.监事会和审计委员会的优劣

两种方案都有其价值和弊端。在独立性方面，审计委员会为董事会内设机构,而监事会在形式上则完全独立于董事会，从该角度而言，审计委员会比监事会独立性弱。

在监督效果方面，审计委员会成员由董事组成，董事相比监事更熟悉公司的经营情况，更有利于获取履行监督职能所需的基础信息、保障监督职能的有效行使。

二、审计委员会与监事会的关系

（一） 新《公司法》下审计委员会与监事会的关系

审计委员会作为监事会替代机构，行使监事会职权

评析

以股份有限公司为例，从上述新《公司法》一审、二审、三审稿的条款变化可以看出，审计委员会的职权由一审稿"对公司财务、会计监督的职权"扩大至"监事会的职权"，即公司可以设置审计委员会取代监事会，行使监事会职权。