A propósito de la difusión de información
adicional por parte del Consorcio Internacional de Periodistas de
Investigación en relación con los denominados
"Panama Papers", mediante el presente documento se
explican las contingencias legales que las personas involucradas
podrían enfrentar. Asimismo, comentaremos brevemente los
alcances del artículo 189 del Código Tributario,
norma que regula la improcedencia de la acción penal en caso
el contribuyente regularice su situación tributaria.
I. Implicancias Tributarias
La constitución de una empresa offshore no es per se un
acto que determine una contingencia tributaria, ello
dependerá del caso en concreto, pues si bien la offshore
podría ser empleada como plataforma para diferir la
percepción de dividendos, intereses, regalías del
exterior (rentas pasivas) o quizás forme parte de una
estructura diseñada para ocultar ingresos provenientes de
actividades económicas realizadas en el territorio nacional
(rentas activas)
